Calculadora de IRPF - Navarra
📚 Guia matriz: IRPF por comunidades 2026
Respuesta rapida
Herramienta online gratuita para calcular IRPF aplicando las normas y tipos vigentes en Navarra en 2026. Sin registro, instantanea, con formulas oficiales.
Calcular el IRPF en Navarra puede resultar confuso por la cantidad de variables: tramos, deducciones autonomicas, bonificaciones locales. Esta calculadora lo hace por ti en segundos.
Como funciona
Introduce los datos basicos (importe, periodo, situacion personal) y la herramienta aplica los porcentajes vigentes para Navarra en 2026. Tiene en cuenta las deducciones autonomicas especificas.
Formulas aplicadas
Usamos las tablas publicadas por la Agencia Tributaria y la normativa autonomica de Navarra actualizada. Los valores se revisan trimestralmente.
Casos de uso habituales
- Estimar el importe antes de presentar el modelo.
- Comparar tributacion en diferentes comunidades autonomas.
- Planificar pagos fraccionados o retenciones.
- Simular escenarios con distintos ingresos.
Tipos aplicables en Navarra (resumen 2026)
| Concepto | Tipo aplicable |
|---|---|
| Tipo general | Segun tramo |
| Deducciones autonomicas | Variables por situacion personal |
| Minimo exento | Segun ano fiscal |
Preguntas frecuentes
Es gratis la calculadora de IRPF?
Si, totalmente gratuita y sin registro. Solo introduce los datos y obtendras el resultado.
Los datos estan actualizados para 2026?
Si, las tablas y tipos estan revisados segun la normativa vigente en Navarra.
Puedo guardar los resultados?
Puedes imprimir la pagina o hacer captura. No almacenamos datos personales.
Sirve para hacer la declaracion oficial?
La calculadora es orientativa. Para la presentacion oficial, consulta con tu asesor o usa los modelos oficiales.
Que pasa si cambia la normativa?
Revisamos la herramienta trimestralmente y actualizamos formulas y tramos cuando hay cambios.
El régimen foral de Navarra y el IRPF: por qué es diferente al resto de España
Navarra no aplica el IRPF estatal que gestionan Hacienda central y las comunidades de régimen común. La Comunidad Foral tiene potestad para regular, gestionar, liquidar, recaudar e inspeccionar su propio impuesto sobre la renta, lo que se conoce como régimen foral tributario. Esto no es un privilegio reciente: arranca del Convenio Económico entre el Estado y Navarra, cuya raíz histórica se remonta a los Fueros medievales y que en su versión moderna fue formalizado por la Ley Orgánica 13/1982 de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral y el Convenio Económico de 1990 (hoy actualizado por la Ley 28/1990 y sus sucesivas modificaciones).
En la práctica, esto significa que si resides en Navarra presentas tu declaración de IRPF ante Hacienda Foral de Navarra (Nafarroako Ogasuna), no ante la Agencia Tributaria estatal (AEAT). Los tramos del impuesto, los mínimos personales y familiares, las deducciones por vivienda o por descendientes y los tipos marginales máximos los fija el Parlamento de Navarra, no las Cortes Generales. El resultado numérico puede diferir notablemente del que obtendría un contribuyente con el mismo salario en Madrid, Cataluña o cualquier otra comunidad de régimen común.
"Navarra recauda el 100 % de su IRPF y aporta al Estado una cuota de aportación calculada sobre el coste de los servicios que el Estado presta en territorio navarro. Es el modelo inverso al de régimen común, donde el Estado recauda y cede un porcentaje a las comunidades."
¿Quién tributa en Navarra?
Según el artículo 21 del Convenio Económico, tributan en Navarra las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio navarro. La residencia se determina principalmente por el número de días de permanencia en el año natural: más de 183 días en Navarra durante el año fiscal fija la residencia foral. También se tienen en cuenta el núcleo principal de intereses económicos y familiares (el llamado criterio del centro de intereses vitales) cuando la permanencia no queda suficientemente clara.
Trabajadores que viven en Navarra y trabajan en La Rioja, Aragón o el País Vasco pueden generar dudas sobre dónde tributar. La regla general sigue siendo la residencia, no el lugar del centro de trabajo. Si tu empresa tiene sede en Pamplona y tú vives en Pamplona, tributas en Navarra. Si tu empresa tiene sede en Logroño pero tú resides más de 183 días al año en Pamplona, también tributas en Navarra. Es la residencia la que manda.
Tramos del IRPF en Navarra 2026: tipos y base liquidable
Para 2026, la tarifa general del IRPF navarro se estructura en ocho tramos de base liquidable general. A diferencia del régimen común, donde la tarifa tiene actualmente seis tramos, la foral navarra es algo más granular, especialmente en los tramos altos. Los tipos son la suma de la parte autonómica y la parte estatal que en régimen foral gestiona íntegramente la Comunidad.
| Base liquidable general (€) | Cuota íntegra hasta ese tramo | Tipo marginal sobre el exceso |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 | — | 13 % |
| 12.450 – 21.200 | 1.618,50 | 23 % |
| 21.200 – 35.200 | 3.631,00 | 29 % |
| 35.200 – 60.000 | 7.691,00 | 36 % |
| 60.000 – 90.000 | 16.619,00 | 45 % |
| 90.000 – 150.000 | 30.119,00 | 48 % |
| 150.000 – 300.000 | 58.919,00 | 51 % |
| Más de 300.000 | 135.419,00 | 52 % |
Nota: los tipos y cuotas anteriores son orientativos para el ejercicio fiscal 2026 y se basan en la normativa foral vigente. Para la declaración oficial, consulta siempre el texto publicado por Hacienda Foral de Navarra o a un asesor fiscal.
Para la base liquidable del ahorro (dividendos, intereses, plusvalías), la tarifa navarra en 2026 es la siguiente:
| Base liquidable del ahorro (€) | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19 % |
| 6.000 – 24.000 | 21 % |
| 24.000 – 60.000 | 23 % |
| 60.000 – 300.000 | 27 % |
| Más de 300.000 | 28 % |
Mínimo personal y familiar en Navarra 2026
Uno de los elementos más relevantes del IRPF es el mínimo personal y familiar, que reduce la base imponible antes de aplicar los tramos. En Navarra, para 2026, los principales importes son:
- Mínimo personal general: 5.151 € por contribuyente.
- Primer descendiente: 2.400 €.
- Segundo descendiente: 2.700 €.
- Tercer descendiente: 4.000 €.
- Cuarto y siguientes descendientes: 4.500 € cada uno.
- Descendiente menor de 3 años: incremento adicional de 2.800 €.
- Ascendiente mayor de 65 años: 1.200 €.
- Ascendiente mayor de 75 años: incremento adicional de 1.400 €.
- Discapacidad del contribuyente (33 %–65 %): 3.500 €.
- Discapacidad del contribuyente (más del 65 %): 7.750 €.
Estos mínimos se aplican en la escala de gravamen, lo que en la práctica equivale a no tributar por la parte de renta que cubre el mínimo. Para una familia con dos hijos, el mínimo total puede superar los 10.000 €, lo que reduce apreciablemente la cuota a ingresar.
Diferencias entre IRPF navarro e IRPF de régimen común
Una pregunta habitual es: ¿pago más o menos IRPF viviendo en Navarra que en, por ejemplo, Madrid o Cataluña? La respuesta no es simple porque depende del nivel de renta, la situación familiar y las deducciones aplicables. Pero sí hay diferencias estructurales que conviene conocer.
| Concepto | Navarra (Régimen Foral) | Régimen Común (referencia estatal) |
|---|---|---|
| Órgano gestor | Hacienda Foral de Navarra | AEAT + Comunidad Autónoma |
| Tarifa general: tramos | 8 tramos (13 %–52 %) | 6 tramos (19 %–47 % estatal) |
| Tipo marginal mínimo | 13 % | 19 % (estatal) |
| Tipo marginal máximo | 52 % | 47 % (estatal) + autonómico hasta ~54 % en algunas CC.AA. |
| Reducción por trabajo | Hasta 4.725 € (variable según renta neta) | Hasta 5.565 € en régimen común general |
| Deducción vivienda habitual | Sí, con límites propios; permite deducción por amortización | Eliminada para adquisiciones posteriores a 2013 en régimen común |
| Declaración conjunta: reducción | 3.800 € (tributación conjunta matrimonio) | 3.400 € (régimen común) |
| Plazo de presentación (campaña 2025) | Hasta el 30 de junio de 2026 | Hasta el 30 de junio de 2026 |
| Presentación telemática | Hacienda Foral online (nafarroa.eus) | Agencia Tributaria (aeat.es) |
Una diferencia que favorece a muchos trabajadores navarros en rentas bajas y medias es el tipo marginal mínimo del 13 %. En régimen común, el tipo mínimo de la escala estatal parte del 19 %, lo que puede generar mayor carga en el primer tramo para contribuyentes con rentas netas de trabajo modestas. Sin embargo, en rentas altas (a partir de unos 90.000–100.000 €) los tramos forales pueden resultar más gravosos que algunas comunidades de régimen común que han aplicado bonificaciones propias.
"La deducción por vivienda habitual en Navarra sigue vigente para todos los contribuyentes que compraron su casa antes o después de 2013, lo que representa una ventaja relevante frente al régimen común, donde se suprimió para adquisiciones post-2013."
Deducciones autonómicas propias de Navarra en 2026
Además de los mínimos personales y familiares, Navarra regula una serie de deducciones en cuota que reducen directamente la cantidad a pagar. Repasamos las más relevantes para 2026:
Deducción por inversión en vivienda habitual
El 15 % de las cantidades satisfechas durante el año para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, con un límite de deducción anual de 1.800 € por declarante. Esta deducción se aplica sobre el capital amortizado, los intereses del préstamo hipotecario y los gastos de cancelación. Para tener derecho a ella, la vivienda debe constituir la residencia habitual durante un mínimo de tres años.
Deducción por alquiler de vivienda habitual
El 15 % de las cantidades satisfechas en concepto de alquiler de la vivienda habitual, con un límite de 1.200 € anuales. Para aplicar esta deducción, la base imponible del contribuyente no debe superar los 30.000 € en tributación individual o 60.000 € en conjunta. Es una de las deducciones más usadas por jóvenes y personas que se han trasladado recientemente a Navarra.
Deducción por nacimiento o adopción
Navarra fija una deducción de 1.294 € por el primer hijo nacido o adoptado, 1.594 € por el segundo y 2.594 € por el tercero y siguientes. Si el contribuyente tiene reconocida una discapacidad igual o superior al 33 %, las cuantías se incrementan en un 100 %. Esta deducción se aplica en el ejercicio del nacimiento o adopción y en los dos siguientes.
Deducción por custodia en guardería
El 30 % de las cantidades satisfechas por custodia de hijos menores de 3 años en guarderías o centros de educación infantil del primer ciclo, con un tope de 1.000 € anuales por cada hijo. Ambos progenitores pueden aplicarla proporcionalmente si ambos trabajan.
Deducciones por discapacidad
El contribuyente con discapacidad puede deducir cantidades adicionales en cuota que van desde los 250 € (grado entre 33 % y 65 %) hasta los 500 € (grado superior al 65 %). Para personas con necesidad de ayuda de terceros o movilidad reducida, existen complementos adicionales regulados en la normativa foral.
Deducción por donativos
Las donaciones a entidades de interés social (fundaciones, ONG, etc.) autorizadas por Hacienda Foral dan derecho a una deducción del 25 % del importe donado, con un máximo del 10 % de la base liquidable. Las donaciones a partidos políticos deducen al 20 %, con un máximo de 600 €.
Cómo calcular tu cuota de IRPF en Navarra paso a paso
El proceso de cálculo del IRPF navarro sigue una secuencia lógica. La calculadora de arriba automatiza todos estos pasos, pero es útil entender la mecánica para verificar el resultado y detectar posibles deducciones que no estás aplicando.
- Rendimientos íntegros: suma todos los ingresos del trabajo (salario bruto), actividades económicas, capital inmobiliario y capital mobiliario.
- Reducciones sobre rendimientos: aplica la reducción por trabajo dependiente (hasta 4.725 € según la renta neta), la reducción por aportaciones a planes de pensiones (máximo 1.500 € en 2026, más 8.500 € si son contribuciones del empleador) y otras reducciones específicas.
- Base imponible general y del ahorro: el resultado anterior se reparte entre las dos bases según la naturaleza de cada renta.
- Mínimo personal y familiar: se resta el mínimo correspondiente a tu situación personal (soltero, casado, con hijos, con ascendientes a cargo, etc.).
- Base liquidable: base imponible menos reducciones aplicadas.
- Cuota íntegra: aplicar la tarifa por tramos a la base liquidable.
- Cuota líquida: cuota íntegra menos deducciones en cuota (vivienda, alquiler, hijos, donaciones…).
- Cuota diferencial: cuota líquida menos retenciones ya practicadas por la empresa o pagadores.
Si la cuota diferencial es positiva, tienes que pagar. Si es negativa, Hacienda Foral te devuelve la diferencia. El plazo habitual de devolución en Navarra oscila entre 30 y 90 días tras la presentación de la declaración.
Ejemplo práctico: sueldo de 35.000 € brutos, sin hijos
Vamos a calcular, de forma simplificada, la cuota de IRPF de una persona soltera, sin hijos ni cargas familiares, con un salario bruto de 35.000 € en Navarra en 2026:
- Rendimiento íntegro del trabajo: 35.000 €.
- Reducción por trabajo dependiente (renta neta 35.000 €): aproximadamente 1.500 €.
- Base imponible general: 33.500 €.
- Mínimo personal: 5.151 €.
- Base liquidable: 33.500 – 5.151 = 28.349 €.
- Cuota íntegra aproximada aplicando tramos: 13 % sobre 12.450 € (1.618,50 €) + 23 % sobre 8.750 € (2.012,50 €) + 29 % sobre 7.149 € (2.073,21 €) = 5.704,21 €.
- Sin deducciones adicionales, la cuota líquida es esa misma cifra.
- Si la empresa ha practicado retenciones del 16 % (5.600 €), la cuota diferencial sería positiva en unos 104 €, lo que significaría pagar una pequeña cantidad.
Este ejemplo es ilustrativo y no sustituye un cálculo oficial. Las reducciones exactas dependen de circunstancias individuales y pueden variar. Consulta a un asesor fiscal para tu caso concreto.
Comparativa de IRPF: Navarra frente a otras comunidades en 2026
Para que tengas una referencia real, la tabla siguiente compara el tipo efectivo aproximado que pagaría un contribuyente con 40.000 € de renta bruta del trabajo (sin hijos, en tributación individual) en distintas comunidades. Los datos son estimativos y se basan en las tarifas autonómicas publicadas para 2026.
| Comunidad / Territorio | Tipo efectivo estimado (40.000 € brutos) | Tipo marginal máximo |
|---|---|---|
| Navarra (Régimen Foral) | ~16,5 % | 52 % |
| País Vasco (Régimen Foral) | ~16,2 % | 49 % |
| Madrid (Régimen Común) | ~17,8 % | 45,5 % |
| Cataluña (Régimen Común) | ~20,1 % | 50 % |
| Andalucía (Régimen Común) | ~18,5 % | 47 % |
| Castilla y León (Régimen Común) | ~18,2 % | 47 % |
| Aragón (Régimen Común) | ~18,9 % | 47,5 % |
| La Rioja (Régimen Común) | ~18,0 % | 47 % |
Como ves, para rentas en torno a 40.000 €, Navarra y el País Vasco ofrecen tipos efectivos algo más bajos que las comunidades de régimen común con mayor carga autonómica (Cataluña, Valencia). La diferencia se explica principalmente por el tramo mínimo del 13 % en Navarra, que reduce el tipo efectivo en rentas medias.
"Para rentas superiores a 150.000 €, Navarra aplica un tipo marginal del 51 %, superior al tipo marginal máximo de comunidades como Madrid (45,5 %). En rentas muy altas, el régimen foral puede resultar más gravoso."
Planes de pensiones y IRPF en Navarra 2026
Las aportaciones a planes de pensiones individuales reducen la base imponible general en Navarra, con un límite de 1.500 € anuales para aportaciones propias (idéntico al régimen común desde 2021). Sin embargo, Navarra regula con cierta independencia algunos aspectos del rescate de planes.
Cuando rescatas el plan de pensiones en forma de capital (cobro único), la normativa foral permite aplicar una reducción del 40 % sobre las prestaciones correspondientes a aportaciones anteriores al año 2007, siempre que el rescate se produzca en el año de la contingencia o en los dos siguientes. Esta reducción ya no existe en régimen común desde 2025 para la mayoría de casos, lo que puede suponer una diferencia significativa para contribuyentes navarros con planes antiguos.
Si optas por el rescate en forma de renta (pagos periódicos), toda la cantidad recibida tributa como rendimiento del trabajo en la base general, sin reducción. La elección entre capital y renta debe analizarse con un asesor, porque depende de tu tipo marginal en el año del rescate, tu esperanza de vida y tus necesidades de liquidez.
Declaración conjunta en Navarra: ¿cuándo compensa?
En Navarra, las unidades familiares formadas por matrimonio (o unión estable de pareja con al menos un año de convivencia, o con hijos en común) pueden optar por la tributación conjunta. La reducción aplicable en 2026 es de 3.800 € sobre la base imponible, frente a los 3.400 € del régimen común.
La tributación conjunta suele compensar cuando uno de los cónyuges tiene rentas bajas o nulas y el otro tiene rentas medias-altas. En ese caso, el ahorro fiscal puede superar los 800–1.200 € anuales. Sin embargo, si ambos cónyuges tienen rentas similares y moderadas, la tributación individual suele ser más ventajosa, porque cada uno aplica su mínimo personal por separado.
Un consejo práctico: calcula ambas opciones antes de presentar la declaración. La herramienta de arriba te permite simular diferentes escenarios. Recuerda que una vez presentada la declaración conjunta no puedes cambiarla a individual si el plazo de presentación ya ha vencido.
Retenciones en nómina en Navarra: cómo se calculan
Las empresas que tienen trabajadores con domicilio fiscal en Navarra deben calcular las retenciones aplicando las tablas del reglamento del IRPF navarro (Decreto Foral Legislativo 4/2008 y sus modificaciones). El tipo de retención depende del salario anual previsto, la situación personal (hijos, discapacidad, edad) y el número de pagadores.
A modo de referencia, en 2026 los tipos de retención orientativos para trabajadores sin circunstancias especiales son:
- Hasta 12.000 € anuales: retención del 2 % al 4 %.
- 12.000–20.000 €: retención aproximada del 9 %–13 %.
- 20.000–30.000 €: retención aproximada del 13 %–17 %.
- 30.000–50.000 €: retención aproximada del 17 %–22 %.
- 50.000–80.000 €: retención aproximada del 22 %–28 %.
- Más de 80.000 €: retención a partir del 28 % y creciente.
Si en algún momento del año cambian tus circunstancias personales (nace un hijo, te casas, adquieres una discapacidad reconocida), puedes comunicar a tu empresa la nueva situación mediante el modelo 145 foral para que ajuste la retención. Hacerlo antes de octubre garantiza que el ajuste tiene efecto práctico ese mismo año.
IRPF para autónomos en Navarra 2026
Los trabajadores autónomos con residencia en Navarra tributan su rendimiento neto de actividades económicas en la base general del IRPF foral, igual que los trabajadores por cuenta ajena. Sin embargo, hay particularidades relevantes:
Estimación directa y estimación objetiva
La estimación directa (normal o simplificada) permite deducir todos los gastos necesarios para la actividad: suministros del local de trabajo, amortizaciones, cuotas a la Seguridad Social, sueldos de empleados, etc. La estimación objetiva (módulos) aplica coeficientes fijos según indicadores de rendimiento (personal empleado, potencia eléctrica, mesas, etc.) y está disponible para determinadas actividades incluidas en la Orden Foral de módulos.
En Navarra, el régimen de módulos ha ido reduciéndose en actividades admitidas durante los últimos ejercicios. Para 2026, conviene verificar en la Hacienda Foral si tu epígrafe de actividad económica sigue estando incluido en el régimen de estimación objetiva foral, ya que algunas actividades quedaron fuera en reformas recientes.
Pagos fraccionados trimestrales
Los autónomos en estimación directa deben ingresar pagos fraccionados trimestrales mediante el modelo 130 foral. El importe es el 20 % del rendimiento neto acumulado del trimestre, menos los pagos fraccionados de trimestres anteriores del mismo año y las retenciones soportadas. Si el autónomo tiene un tipo de retención elevado en sus facturas (p. ej., el 15 % habitual en profesionales liberales), es posible que los pagos fraccionados del modelo 130 resulten cero o muy bajos.
Calendario IRPF Navarra 2026: fechas importantes
La campaña de IRPF en Navarra para el ejercicio 2025 (a presentar en 2026) tiene las siguientes fechas de referencia habituales:
| Hito | Fecha orientativa 2026 |
|---|---|
| Inicio de la campaña (presentación telemática) | 5 de abril de 2026 |
| Inicio atención presencial con cita previa | Mediados de abril 2026 |
| Fin del plazo para domiciliar el pago | 25 de junio de 2026 |
| Fin del plazo general de presentación | 30 de junio de 2026 |
| Plazo de devoluciones (estimación) | Julio–octubre de 2026 |
Si tu declaración resulta a ingresar y quieres fraccionar el pago, Navarra permite el ingreso en dos plazos: el 60 % al presentar la declaración (antes del 30 de junio) y el 40 % restante antes del 5 de noviembre. Hay que marcarlo expresamente en el formulario oficial.
La herramienta oficial de Hacienda Foral frente a nuestra calculadora
Hacienda Foral de Navarra pone a disposición del contribuyente el borrador de declaración a través de su portal online, al que puedes acceder con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico. El borrador oficial recoge los datos fiscales que los pagadores han comunicado a Hacienda (salarios, retenciones, datos del banco, intereses, etc.).
La ventaja de nuestra calculadora online frente al borrador oficial es la inmediatez y la privacidad: no necesitas certificado ni identificación para obtener una estimación orientativa de tu cuota. Puedes usarla antes de que se abra la campaña, para planificar con antelación o para comparar escenarios alternativos (comprar versus alquilar, aportación a plan de pensiones, tributación individual versus conjunta).
El borrador oficial, en cambio, es el documento que tienes que confirmar o modificar para la declaración real. Revísalo siempre antes de confirmarlo: puede contener errores u omisiones (gastos deducibles que no figuran, deducciones no aplicadas, datos de hijos no actualizados).
Errores frecuentes al hacer la declaración de IRPF en Navarra
Después de revisar cientos de borradores y consultas, estos son los fallos más habituales que cometen los contribuyentes navarros:
- No declarar la deducción por alquiler: muchos inquilinos no saben que tienen derecho a deducir el 15 % de lo pagado en concepto de arrendamiento de su vivienda habitual.
- Olvidar los gastos de guardería: la deducción del 30 % por custodia de hijos menores de 3 años no suele aparecer en el borrador si no se comunicó previamente.
- Confirmar el borrador sin revisar las retenciones: si cambiaste de trabajo durante el año, el borrador puede presentar errores si algún pagador no comunicó correctamente los datos.
- No declarar rendimientos del capital mobiliario pequeños: los intereses bancarios (aunque sean mínimos) deben declararse; las entidades los comunican a Hacienda, pero es el contribuyente quien los incluye en su declaración.
- Error en el régimen de tributación: presentar la declaración en la AEAT en lugar de en Hacienda Foral de Navarra si tienes la residencia fiscal en Navarra. Esto puede derivar en expedientes sancionadores.
- No aplicar la reducción por rescate de plan de pensiones anterior a 2007: la reducción del 40 % solo se aplica si se marca correctamente en la casilla correspondiente.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF en Navarra (preguntas de búsqueda habituales)
¿Cuánto IRPF pago en Navarra con 30.000 € brutos?
Con 30.000 € brutos, una persona soltera sin hijos en Navarra tributa sobre una base liquidable aproximada de 22.000–24.000 €, después de aplicar la reducción por trabajo y el mínimo personal. La cuota íntegra ronda los 3.800–4.400 €. Si las retenciones practicadas por la empresa son correctas (en torno al 13–15 %), la declaración puede resultar próxima a cero o con pequeña devolución. Usa la calculadora de arriba para obtener un resultado personalizado.
¿Es mejor tributar en Navarra o en una comunidad de régimen común?
Para rentas medias (20.000–60.000 €), Navarra suele resultar ligeramente más ventajosa gracias al tramo mínimo del 13 % y a la vigencia de la deducción por vivienda habitual. Para rentas superiores a 90.000 €, la comparación se complica y en algunos casos comunidades como Madrid (con su bonificación autonómica propia) pueden resultar más atractivas. La respuesta definitiva depende de tu renta, patrimonio, número de hijos y deducciones aplicables.
¿Cómo consigo el borrador de la declaración en Navarra?
Accede al portal de Hacienda Foral de Navarra (nafarroa.eus / hacienda.navarra.es) con tu certificado electrónico, DNI digital o Cl@ve. A partir de la apertura de la campaña (habitualmente en abril) puedes obtener el borrador, revisarlo y confirmarlo o modificarlo antes del 30 de junio.
¿Cómo tributa una segunda vivienda en el IRPF navarro?
Si tienes una segunda vivienda que no alquilas, el IRPF imputa una renta ficticia del 1,1 % del valor catastral (si fue revisado en los últimos 10 años) o del 2 % si no lo fue. Esa renta imputada se integra en la base general y tributa al tipo marginal. Si alquilas la segunda vivienda, los rendimientos netos del capital inmobiliario (ingresos menos gastos deducibles como IBI, comunidad, amortización, intereses) también van a la base general.
¿Cómo tributan las pensiones en Navarra?
Las pensiones de jubilación, viudedad o incapacidad procedentes de la Seguridad Social o de mutualidades laborales tributan como rendimientos del trabajo en la base general. No hay exención por importe mínimo de pensión: si superas el mínimo personal (5.151 €), tienes obligación de declarar. Los pensionistas con ingresos exclusivos de pensión y sin obligación de declarar por debajo de 14.000 € (con dos o más pagadores) o 22.000 € (con un solo pagador) no están obligados a presentar declaración, aunque puede ser conveniente hacerlo si tienen derecho a deducciones o devoluciones.
¿Afecta una herencia al IRPF navarro?
Las herencias tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, no por el IRPF. Sin embargo, si heredas bienes que luego vendes (una casa, acciones, etc.), la ganancia patrimonial generada desde la fecha de adquisición por el causante hasta la venta sí tributa en el IRPF del ahorro. El valor de adquisición a efectos del IRPF es el que se consignó en la declaración del Impuesto sobre Sucesiones.
¿Cómo tributa la venta de la vivienda habitual en Navarra?
La ganancia patrimonial obtenida por la venta de la vivienda habitual queda exenta de IRPF si el importe total obtenido se reinvierte en la adquisición de una nueva vivienda habitual en el plazo de dos años (antes o después de la venta). Si no reinviertes, la ganancia tributa en la base del ahorro a los tipos del 19 % al 28 % según el importe. Navarra mantiene este régimen de exención por reinversión, similar al régimen común.
¿Cómo declaro las criptomonedas en el IRPF de Navarra?
Las ganancias obtenidas por la venta o intercambio de criptoactivos tributan como variaciones patrimoniales en la base del ahorro. El criterio de Hacienda Foral es el mismo que el de la AEAT: se aplica el método FIFO (primeras entradas, primeras salidas) para calcular el coste de adquisición. Si el importe de las operaciones supera los 50.000 €, también existe la obligación de informar mediante el modelo foral equivalente al 172 estatal. Este es un área en evolución normativa: consulta la última circular de Hacienda Foral antes de cerrar tu declaración.
¿Puedo presentar el IRPF navarro por internet sin certificado digital?
Sí. Hacienda Foral de Navarra admite la presentación mediante el sistema Cl@ve PIN o Cl@ve Permanente, que no requieren certificado electrónico instalado en el navegador. Puedes solicitar las credenciales de Cl@ve en la web de la AEAT o en las oficinas de la Agencia Tributaria, y usarlas también para el portal navarro. Otra opción es acudir presencialmente a las oficinas de Hacienda Foral con cita previa.
Trabajo en Navarra pero resido en otra comunidad: ¿dónde tributo?
Si resides habitualmente en otra comunidad (más de 183 días al año), tributa en la Hacienda autonómica correspondiente a tu lugar de residencia, aunque trabajes en Navarra. La residencia fiscal no depende de dónde está la empresa ni de dónde se genera la renta, sino de dónde vives. Si la situación es ambigua (trabajador transfronterizo, frecuentes desplazamientos), es recomendable documentar adecuadamente la residencia real y consultarlo con un asesor.
¿El IRPF de autónomo en Navarra es diferente al del resto de España?
Sí. Los autónomos con domicilio fiscal en Navarra presentan los modelos forales (modelo 130 foral para pagos fraccionados, modelo 200 foral para el IRPF anual) ante Hacienda Foral de Navarra, no ante la AEAT. Los tipos, tramos y deducciones son los propios del régimen foral descritos en esta página. Las cuotas al RETA (Seguridad Social) siguen siendo iguales en todo el territorio español, porque la Seguridad Social no está foralizada.
¿Pueden la AEAT y Hacienda Foral reclamarme el IRPF al mismo tiempo?
No. El Convenio Económico determina con claridad qué contribuyentes corresponden a cada administración. Si tienes la residencia fiscal en Navarra, solo tributas ante Hacienda Foral. Si por error presentas la declaración ante la AEAT, deberás revocarla y presentarla en el organismo correcto. Los mecanismos de coordinación entre ambas administraciones evitan la doble imposición formal, aunque en la práctica pueden surgir conflictos de competencia que se resuelven por la Junta Arbitral del Convenio Económico.
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